銀行存款日記賬怎么做?

發表于 : 2019-06-06 15:07:52 分類 : 會計實務
  銀行存款日記賬怎么做?當公司銀行賬戶太多時,公司的每個賬戶都要做一個銀行存款日記賬,銀行存款日記賬屬于明細賬類別,應該按開設的賬戶明細核算。建議出納同時做一個銀行存款日記總賬,以便于核對各明細賬及與會計賬簿里的銀行存款總賬進行核對。

  收到的錢就記入銀行帳的借方,出去的錢就記到貸方。每日業務終了時,應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數,以及賬面結余額。

  銀行存款日記賬登記具體方法:

  1.所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

  2.根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

  3.要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

  4.文字和數字必須整潔清晰,準確無誤。

  5.使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

  6.必須連續登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

  7.每一賬頁記完后,必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。

  8.每月月末必須按規定結賬。

  銀行存款日記賬登記注意事項:1.現金日記賬和銀行存款日記賬都是順時記賬。

  2.期初余額+本期借方發生額-本期貸方發生額=期末余額。

  3.只要有收入或支出,入賬或轉賬就必須按照業務發生的時間進行順時登記賬本,只要有現金或銀行存款流動,就要記賬,以保證庫存現金和賬簿相符。還要對庫存現金進行盤點,銀行存款日記賬和銀行對賬單相符,如有不符,注意查找雙方未達賬項,編制銀行余額調節表,確實保證賬實相符。

  銀行存款日記賬第一頁開始是如何填寫的?

  把賬號、開戶行填上,摘要寫上年結轉,金額寫上年余額。如果是新企業,直接按憑證號填寫,日清月結。

  銀行存款日記賬借方和貸方分別表示什么?

  銀行存款屬于資產類科目,資產的增加記在借方而資產的減少記在貸方;

  例如從銀行提取現金2000元

  借:現金2000

  貸:銀行存款2000

  借方表示增加現金2000元而貸方表示減少銀行存款2000元

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