企業所得稅匯算清繳是什么?

發表于 : 2019-06-03 15:11:32 分類 : 會計實務
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  企業所得稅匯算清繳是什么?匯算清繳是指:納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額。

  并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

  清繳相關材料

  1、營業執照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)

  2、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)

  3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

  4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)

  5、元月份各稅電子回單(蓋章)

  6、企業所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)

  7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證

  8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表(蓋章)

  9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章)

  10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件

  企業所得稅每季度都要預繳,那匯算清繳時為什么還要交?

  企業所得稅是季度預繳,年底要匯算清繳,有些要納稅調增,有些要納稅調減,所以年底完了還要繳。

  比如招待費,根據稅法相關規定,企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的0.5%,即企業發生的業務招待費得以稅前扣除,既先要滿足60%發生額的標準,又最高不得超過當年銷售收入0.5%的規定。應是要看年銷售收入的,平時一般都是按發票100%扣除的,只能在年底匯算。

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