增值稅如何記賬?

發表于 : 2019-05-24 12:28:49 分類 : 會計實務
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  增值稅如何記賬?不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計算增值稅時有差別。

  分錄如下:

  小規模納稅人支付增值稅:

  借:應交稅費—應交增值稅

  貸:銀行存款

  一般納稅人轉出及支付增值稅:

  借:應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

  貸:應交稅費—未交增值稅

  借:應交稅費—未交增值稅

  貸:銀行存款

  小規模納稅人的增值稅怎么記賬呢?

  因為小規模不能抵扣進項稅,所以增值稅只設置一個“應交稅金——應交增值稅”即可;收到的增值稅專用發票的銷項稅金并入存貨成本;

  1.產生收入的時候,以不含稅收入100元為例:

  借現金/銀行存款/應收賬款103

  貸主營業務收入100

  貸:應交稅金——應交增值稅3

  2.交稅時:

  借應交稅金:應交增值稅3

  貸銀行存款3

  3.如果您是有限公司,那么每月按當月收入和應交增值稅分別計提堤圍費跟附加稅;

  如果您是個體,地稅就應該屬于定稅,每月直接從銀行賬上扣款,直接入賬,就不存在計提了。

  收到增值稅普通發票如何入賬?

  1.收到的增值稅普通發票是不存在認證與抵扣問題,與其他普通發票一樣全額計入采購成本入賬;發生時做:

  借:原材料/庫存商品等科目------(價稅合計金額)

  貸:銀行存款/應付賬款等科目

  2.一般納稅人無論是開具增值稅專用發票還是增值稅普通發票,其銷售額都得按照適用稅率(17%或13%)計提銷項稅額。

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