業務招待費扣除標準2018

發表于 : 2018-07-14 16:38:36 分類 : 會計實務
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  業務招待費扣除標準2018
  業務招待費的扣除率按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的千分之5。
  廣告費和業務宣傳費除稅務主管部門、國務院財政部門另有規定的外,不超過當年銷售(營業)收入的15%,超過的準予在以后年度內結轉扣除。
業務招待費扣除標準2018

  業務招待費會計分錄
  不是計提,直接入賬,借:管理費用--業務招待費
  貸:現金
  計提時
  借:管理費用--業務招待費
  貸:其他應付款
  借:其他應付款
  貸:現金
  業務招待費進什么科目?
  一般企業發生的業務招待費計入”管理費用“科目。商品流通企業可計入“銷售費用”科目。金融企業的業務招待費計入”業務及管理費”科目。
  業務招待費比例是怎么算的?
  例題:我們公司去年銷售額是300W,發生的業務招待費是2.4W,可抵扣招待費是多少?多少費用是要調增的?
  解答:企業所得稅法規定:業務招待費按實際發生額的60%但不超過年營業(銷售)收入的千分之五的比例扣除
  比例扣除額;24 000*60%=14 400
  最高扣除限額;3 000 000*0.5%=15 000
  比較以上二者,以較小數轉入稅收金額
  賬載金額:24 000(填列企業實際發生的業務招待費)
  稅收金額:14 400 (上面二者比較后,以較小數轉入)
  調增金額:9600
  調減金額:不可填列
 
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